Правовая природа безналичных денег - ABCD42.RU

Правовая природа безналичных денег

Правовая природа безналичных денежных средств

Проблема правовой природы безналичных денежных средств является достаточно актуальной на данный момент.

Это объясняется, во-первых, тем, что в законодательстве не установлено легальное определение безналичных денежных средств. А во-вторых, значимостью правового регулирования безналичных расчетов для решения правовых и экономических задач как частного, так и публичного характера, поскольку существование современной экономики, основанной преимущественно на безналичных расчетах, и устойчивое функционирование государственной системы денежного обращения невозможны без соответствующего потребностям экономического развития общества всестороннего и актуального правового регулирования безналичных расчетов.

Среди ученых ходят несколько разных точек зрения. Рассмотрим их подробнее.

Позиция первая: безнал равен наличности

Первая позиция, сторонниками которой являются Л.Г. Ефимова, О.М. Олейник и А.Г. Братако состоит в том, что безналичные деньги являются лишь формой денег, а соответственно правовой режим безналичных денег аналогичный наличным, то есть они считаются вещами, следовательно, могут быть объектом права собственности.

Л.Г. Ефимова объясняет безналичные денежные средства как фикцию наличных денег и именует их как квазиналичные. Аналогичную точку зрения заняла и О.М. Олейник. Она, обосновывает свою позицию и тем, что безналичные денежные средства являются законным платежным средством, хотя в законе установлено обратное.

Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации» в качестве денег определяет лишь монеты и банкноты, эмитированные им самим. В общем и целом, у данной теории есть большое количество противников, поскольку в ней имеется немалое количество противоречий и несоответствий закону. Поэтому, справедливо будет рассмотреть противоборствующую точку зрения.

Вторая позиция: безнал – это право требования клиента к банку

Ее сторонниками выступают М.И. Брагинский, Е.А. Суханов, Л.А. Новоселова. В основу данной теории положено то, что безналичные денежные средства представляют собой право требования клиента к банку, которое носит обязательственный характер.

Но, с другой стороны, безналичные денежные средства в отношении третьих лиц могут выступать как средство платежа и, следовательно, выполняет роль денег. Поскольку данная теория утверждает, что безналичные денежные средства не являются деньгами, то в ходе безналичных расчетов происходит не движение денежных средств как таковое, а уступка обязательств одним банком – другому. На это указывает Е.А. Суханов, объясняя, что вопрос о том, кто является собственником находящихся на счете клиента банка денежных средств, не имеет юридического смысла, так как средства являются лишь записями на счетах и не имеют материальной оболочки.

Сходной точки зрения придерживается и Л.А. Новоселова, которая совершенно обоснованно считает, что придание безналичным денежным средствам физической формы делает бессмысленным требование клиента банка о выдачи наличных денежных средств. Данная позиция подтверждается и судебной практикой, где распространение понятия «деньги» на безналичные денежные средства приводило к отказу в удовлетворении требования о взыскании денежных средств с банка при невыполнении им требований о выдаче сумм со счета. То есть, безналичные денежные средства и есть право требования, которое носит обязательственный характер.

Поэтому у клиента банка нет права собственности на переданные банку наличные средства, т.к. отсутствует материальное воплощение, за которым это право собственности и может следовать.

Подводя итог, считаю справедливым поддержать вторую позицию и заключить, что все-таки безналичные деньги рассматриваются как права требования клиента к кредитной организации, а остаток средств на счетах определяется как данные бухгалтерского учета, отражающие размер этих требований в рублях.

Дуализм наличных денег и безналичных денежных средств

Как известно “понятие денег имеет существенное значение для классификации некоторых частноправовых обязательств (например, для различения договоров купли-продажи и мены) и для определения ряда других частноправовых понятий (например, юридического понятия “цены”, “платежа”)”[1]. Появление безналичных денежных средств усложнило теорию денег и обострило проблему понимания их природы. Текущая скорость развития технических средств является вызовом и требует от права и всей юридической науки адекватной и своевременной реакции. В этой связи можно привести высказывание Президента РФ В.В. Путина, что “всё наше законодательство нужно настроить на новую технологическую реальность”[2]. В контексте массива нормативных правовых актов, регулирующих цифровую экономику[3], не нашлось места нормам, описывающим правовую природу наличных денег и безналичных денежных средств. Вместе с тем, проблема понимания природы такого специфического объекта гражданских прав актуальна и не дает сойтись в единстве мнений целым группам правоведов. В ст. 128 Гражданского кодекса РФ[4] безналичные денежные средства относятся к иному имуществу, а конкретно к имущественным правам. Наличные же деньги относятся к вещам. Вместе с тем возникает вопрос насколько это обосновано.

Профессор Эдинбургского университета Симон Глисон выступает против отнесения безналичных денежных средств к правам требования (имущественным правам). Он считает, что наличные деньги относятся к вещам. Автор также замечает, что в Великобритании банкноты Банка Англии являются еще и кредитными требованиями к Банку Англии. Но так как по своей сущности наличные деньги в первую очередь являются вещью, то и безналичные денежные средства по аналогии следует признавать вещами[5]. А потому у банкноты и банковской карты намного больше общего, чем кажется. И то, и другое является символом долгового обязательства. И лицо, при платеже с помощью банковской карты, по факту передает вещь – деньги (кредитное требование). Эту позицию можно соотнести с реалиями российского права. В ст. 29 ФЗ о Центральном Банке РФ[6] указано, что наличные деньги могут быть в форме банкнот и монет. Следующая статья закона определяет банкноты и монету Банка России как безусловные обязательства Банка России, обеспеченные всеми его активами. В связи с этим появляется неопределенность: ГК устанавливает для наличных денег правовой режим вещей, а ФЗ о Центральном Банке РФ определяет их, в том числе, как обязательства Банка России. Оперируя аргументацией Симона Глисона, можно прийти к выводу о том, что безналичные денежные средства следует признавать вещью. Конституционный суд РФ в одном из своих Постановлений указал на то, что безналичные денежные средства “по своей природе представляют собой охватываемое понятием имущества обязательственное требование к банку”[7]. В современной российской науке преобладает аналогичная точка зрения, в соответствии с которой безналичные денежные средства являются “правом на деньги”[8] или же просто “правом требования”[9]. В поддержку данной теории выдвигаются аргументы о том, что такие правоотношения (между собственником денег и банком) являются относительными, что характерно для обязательственного права[10]: А) Круг участников правоотношений заранее установлен. Б) Нарушение права возможно только со стороны лица, с которым заключено соглашение. В) Правомочия реализуются в результате действий банка или кредитора. Г) Права возникают по воле лиц, участников договора банковского вклада (счета).

Следует отметить, что в процессе дискуссии о природе денег выдвигались самобытные теории и предлагалось рассматривать безналичные денежные средства, как упорядоченные законом и договором результаты специальных математических операций (учетные записи), дающие определенным субъектам право получить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданского права (вещь, работу, услугу и т.д.), не уплачивая за него наличных денег[11]. В развитие данного понимания денежных средств следует привести более радикальную позицию, в соответствии с которой безналичные денежные средства являются вещью. Прежде всего следует обозначить, что вещь — это материальный объект, способный быть во владении человека. Вещь — это понятие юридическое, а не физическое или экономическое. Вещь не тело и не товар[12]. Деньги в процессе своей истории меняли свою форму многократно и тем самым озадачивали философов и экономистов. Неизменным была их материальность.

Где-то деньгами являлись камни[13], а где-то сигареты[14] или молодые девушки[15]. Однако полноценными деньгами такие “объекты” не стали, ввиду того что несли в себе сущность вещи.

Вещь-“деньги” не должна нести в себе сущностных характеристик, она должна нести лишь количественный атрибут. Безналичные денежные средства можно рассмотреть с позиции вещи, так как банком делается запись по счету, которая хранится на специальных устройствах.

А потому обязательственная связь с банком не равна объекту прав. Обязательственная связь возникает по поводу этого объекта. Банк не создает денежные средства и, например, при банкротстве банка остается лишь обязательственная связь. Представители такого понимания денег определяют их как систему связанных между собой электронных записей, выполняемых посредством определенных сложных технических устройств. Эти самые записи и образуют вещь – безналичные денежные средства. Развитие техники и усложнение структуры общества приводят к усложнению способов владения и вместе с этим — к усложнению вещей, все более отличающих их от исходных образцов времен Гая[16]. Как для полноценного использования яхты или самолета требуется вступать в обязательственные отношения с аэропортом или портом, так и для пользования безналичными денежными средствами необходимо привлекать профессионального участника гражданского оборота. Однако можно “ездить и на велосипеде наличных денег”, не обращаясь к банкам. Очевидно, что, как наличные деньги, так и безналичные денежные средства можно рассмотреть с позиции вещи и имущественного права.

Наблюдается дуализм правовой природы наличных денег и безналичных денежных средств. А потому налицо отсутствие достаточной научной разработанности проблем понимания денег как объектов гражданских прав. В связи с этим, видится необходимость нормативно закрепить в Гражданском кодексе РФ за наличными деньгами и безналичными денежными средствами режим особого объекта гражданских прав, имеющего двойственную (вещную и обязательственную) природу.

[1] Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве.: М. Статут. 2004. С. 16.

[2] Послание Президента Федеральному Собранию от 20 февраля 2019 года // URL: http://kremlin.ru/events/president/transcripts/messages/59863. Дата доступа: 10.02.2020.

[3] См: Федеральный закон от 18.03.2019 № 34-ФЗ “О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации” // Российская газета. 2019. № 60.; Федеральный закон от 02.08.2019 № 259-ФЗ “О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” // Российская газета. 2019. № 172.; Указ Президента Российской Федерации от 10.10.2019 № 490 “О развитии искусственного интеллекта в Российской Федерации” // Собрание законодательства РФ. 2019. № 41. С. 5700; Постановление Правительства РФ от 02.03.2019 № 234 (ред. от 07.12.2019) “О системе управления реализацией национальной программы “Цифровая экономика Российской Федерации” (вместе с “Положением о системе управления реализацией национальной программы “Цифровая экономика Российской Федерации”) // Собрание законодательства РФ. 2019. № 11. С. 1119.

[4] Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // “Российская газета”, 1994. № 238-239.

[5] Simon Gleeson. The Legal Concept of Money. Oxford university press. 2018. P. 16.

[6] Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 27.12.2019) “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.01.2020) // “Российская газета”. № 127. 2002.

[7] Постановление Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 № 28-П // “Вестник Конституционного Суда РФ”. 2016. №1.

[8] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов // Законодательство. 1999. № 1. С. 19-25

[9] Маковская А.А. Залог денег и ценных бумаг. М., 2000. С. 17, 23

Читайте также  Перспективы развития управления проектами

[10] Новоселова Л.А. Указ. соч.

[11] Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: Статут. 1999. С. 31.

[12] Скловский К.И. Собственность в гражданском праве. 5-е изд., перераб. М. 2010. С. 62, 91 — 94, 146, 157, 158, 132, 165, 856.

[13] Furness. The Island of Stone Money // JB Lippincott. 1910. P. 53.

[14] Radford. The Economic Organization of a P.O.W. Camp // Economica November. 1945. P. 1-11.

[15] См: Nolan. A Monetary History of Ireland // PS King. 1926. Vol. 1. P. 117-118.

[16] См: Скловский К.И. О понятии вещи. Деньги. Недвижимость // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2018. № 7.

Как учитываются безналичные денежные средства

Безналичные расчеты используются практически в каждой организации. Они предполагают перевод средств между счетами, взаимозачет требований. При операциях не используется наличка. Они предполагают особый учет.

Как открыть расчетный счет в банковском учреждении

Произведение безналичных расчетов предполагает открытие р/с. Для этого необходимо обратиться в банковское учреждение. Взаимодействие с банком выполняется на основании соглашения взаимных расчетов. Организация при необходимости может открыть несколько счетов.

Место совершения мошенничества в отношении безналичных денежных средств, совершаемого при помощи средств компьютерной техники и мобильной связи

Формы безналичных расчетов

Расчеты подразделяются на различные формы. Рассмотрим самые распространенные из них:

  • Платежное поручение. Представляет собой распоряжение организации о переводе средств на счет. Отправляется оно в банк.
  • Аккредитивы. Это обязательство, принятое банком, по направлению платежа получателю. Аккредитивы нужны для обеспечения безопасности платежей. Учет по ним ведется по счету 55. К нему создается субсчет «аккредитив».
  • Расчеты посредством чеков. Выполняются при помощи чековой книжки. Это комфортная для отправителя форма перевода средств. Удобной эта форма считается потому, что платеж отправляется одновременно с отгрузкой продукции. Чек – это ценная бумага. В ней прописывается распоряжение об осуществлении платежа на положенную сумму. Нужно отметить, что чеки не получили распространение на территории РФ.
  • Инкассо. Это операция, в рамках которой банк берет на себя обязательство получения денег. После получения средства переводятся на счет клиента.
  • Все приведенные формы расчетов отличаются своими нюансами.

    Вопрос: Банк в декабре 2019 г. заключил с физическим лицом договор банковского счета (не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности), согласно которому стоимость оказываемых банком услуг по обслуживанию счета и выдача денежных средств с текущего счета клиента регулируются тарифами банка и операции по зачислению денежных средств в безналичном порядке не являются платными. На счет клиента в безналичном порядке от юридических лиц поступили денежные средства в общей сумме, превышающей 600 тыс. руб. По результатам применения правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ банк пришел к выводу, что операции клиента отвечают признакам сомнительных операций, и списал со счета комиссию в размере 15 процентов, которая была введена решением правления банка в январе 2020 г. и предусмотрена за зачисление на счет в безналичном порядке денежных средств при выявлении обстоятельств, дающих основания полагать, что осуществление платежей несет репутационный риск для банка. Правомерны ли действия банка?
    Посмотреть ответ

    Бухучет операций

    Рассмотрим порядок безналичных расчетов:

    1. Приход средств на учетную запись организации. Операция отражается на счете 51. Безналичные расчеты могут осуществляться при самых разных ситуациях: продажа продукции, получение услуг от контрагентов, получение кредитов и займов. Они фиксируются в учете на базе банковской выписки, а также первичных документов. Последние представляют собой требование о перечислении средств в письменной форме.
    2. Перевод средств с банковской учетной записи. Операция отражается на «Расчетных счетах». Списание выполняется на базе расчетных документов. В них обычно указываются требования взыскателя средств о том, что плательщику нужно перечислить определенную сумму на банковский счет в погашение задолженности.
    3. Возврат денег на расчетный счет. Осуществляется в некоторых случаях. В частности, это нарушение положений составленного соглашения, возникших проблем при купле-продаже.

    Бухгалтеру для управления безналичными средствами рекомендуется завести специальный платежный календарь.

    Бухучет безналичных расчетов на счете 51

    Безналичные расчеты фиксируются на счете 51. Он является активным. У него есть сальдо дебета. ДТ51 нужен для фиксации поступления безнала на расчетные счета, КТ51 – для фиксации списания средств. В первом случае актив будет увеличиваться, во втором – уменьшаться.

    Списание средств осуществляется на основании платежного поручения. Документ этот оформляется в двух экземплярах. Одна из копий направляется в банк. На ней проставляется отметка банка о принятии документа. Когда средства направляются на расчетный счет, необходимо составить заявку на взнос наличными.

    Используемые проводки

    Рассмотрим стандартные проводки по переводу безнала на р/с:

    • ДТ51 КТ62. Поступление оплаты или аванса от приобретателя услуг.
    • ДТ51 КТ50. Наличные средства направлены из кассы в банк.
    • ДТ51 КТ75. Взнос в УК безналом.
    • ДТ51 КТ67, 66. Долгосрочное или краткосрочное кредитование.

    При выбытии безнала с расчетного счета выполняются эти записи:

    • ДТ60 КТ51. Оплата услуг поставщика.
    • ДТ50 КТ51. Снятие средств и их направление в кассу организации.
    • ДТ75 КТ51. Перевод дивидендов.
    • ДТ67, 66 КТ51. Возврат кредита.

    То есть записи используются для двух основных направлений операций: поступление средств и их выбытие.

    Принципы расчетов безналичными средствами

    Рассматриваемые расчеты через банк реализуются исключительно при наличии соответствующего документа. К примеру, это могут быть письменное распоряжение, судебный приказ, исполнительный лист и прочие документы. Списание выполняется на базе соответствующего распоряжения. В некоторых случаях списание проводится без распоряжения. К примеру, выполняется эта процедура в тех случаях, когда есть соответствующее требование кредитора. Право на списание по просьбе кредитора должно быть указано в соглашении о предоставлении услуг.

    Следующий важный принцип – срочность. Существуют такие банковские процедуры: обработка официальных бумаг, списание средств, зачисление денег на счета. Практически для всех этих операций установлены определенные сроки. Последние обычно утверждаются каждым конкретным банком.

    К СВЕДЕНИЮ! Платежная обеспеченность предполагает исполнение платежей со счетов в рамках сумм, которые на них имеются. То есть на счетах организации есть определенная сумма. Снять средства сверх этой суммы нельзя.

    Следующий принцип – свободный подбор формы для расчета безналичкой. Существует множество форм для расчетов, которые были приведены выше. Это инкассо, аккредитив и прочее. Компания может самостоятельно подобрать подходящую для себя форму.

    Унификация платежных документов также важна. Расчетные бумаги составляются по определенной форме. Они могут быть электронными или бумажными. В бумагах содержатся эти реквизиты:

    • Форма расчетов.
    • Название расчетных бумаг.
    • Дата выписки из расчетного счета, номер этого счета.
    • Информация о сторонах сделки (плательщик и его контрагент): название ЮЛ, номер счета, ИНН, адрес, номер субсчета.
    • Размер платежа и его направление.
    • Очередность платежей.
    • Дополнительные нюансы.

    Документы не будут действительны без печати и подписи.

    Условные коды для операций с р/с

    При отражении операций используются эти коды:

    • 01. По ДТ проводится списание, по КТ – зачисление. Первичкой является поручение.
    • 02. По ДТ проводится оплата, по КТ – зачисление.
    • 05. По ДТ исполняется оплата, по КТ – зачисление. Первичкой является требование-поручение.
    • 06. Оплата и зачисление на основании инкассового поручения.
    • 07. Оплата и поступление средств по расчетным чекам.
    • 08. По ДТ отражается открытие аккредитива, по КТ – зачисление аннулирования аккредитива.
    • 09. Списание и зачисление средств по мемориальному ордеру.
    • 10. По ДТ отражается погашение кредита.
    • 11. Выдача и зачисление кредита.
    • 12. По ДТ отражается зачисление средств на базе авизо.
    • 13. По ДТ фиксируются расчеты с использованием банковских карт.
    • 16. Списание и зачисление средств по платежному ордеру.

    На основании приведенных кодов будут формироваться проводки.

    Пример

    Рассмотрим пример бухучета. Организация исполнила эти операции:

    • Поступление средств от покупателей в размере 18 тысяч рублей.
    • Снятие средств на ЗП персоналу в размере 118 тысяч рублей.
    • Выдача ЗП.
    • Выдача подотчета в размере 25 тысяч рублей.

    Проводки будут такими:

    • ДТ50 КТ62. Поступление средств от покупателей.
    • ДТ50 КТ51. Поступление средств с р/с.
    • ДТ70 КТ50. Выплата ЗП.
    • ДТ71 КТ50. Выдача средств под отчет.

    Каждая проводка меняет начальное и конечное сальдо. Она базируется на первичке.

    Непечатный рубль

    С наличными деньгами все вроде бы понятно: Центральный банк РФ на основе заявок банков определяет, сколько денег будет выпущено и какого номинала. По его заказу «Гознак» печатает банкноты и чеканит монеты, а затем через кассовые центры ЦБ РФ эти деньги попадают в банки, оттуда — в магазины, на предприятия и в банкоматы; потом они потрепанными возвращаются в учреждения ЦБ РФ, пересчитываются, проверяются и снова поступают в оборот, подкрепленные «допечатанными» деньгами. Сколько денег допечатать — зависит только от спроса компаний и граждан на наличные. В обычные времена он довольно стабилен, а в кризис обычно растет.

    На 1 августа наличных в обращении было 11,8 трлн руб. Не так много, потому что основная денежная масса — это безналичные деньги. Их появление более сложное.

    В то время как наличные деньги выпускает Банк России, коммерческие банки создают безналичные (или так называемые кредитные) деньги, и их гораздо больше, чем наличных (на 1 августа — 42,9 трлн руб.).

    Этот процесс легче всего объяснить на примере: у вас есть депозит в банке, физически вы не пользуетесь лежащей на нем суммой, но фактически ею владеете. Банк вправе использовать ваши деньги и выдать ими кредит — в таком случае получится, что условная сумма удвоится: с одной стороны, вы по-прежнему владеете вкладом и можете в любой момент снять свои средства, а с другой — этими же средствами может распоряжаться заемщик. «Раньше имели широкое распространение такие формы кредитных денег, как чеки и векселя, сейчас же у многих есть кредитные карты», — объясняет директор Ассоциации развития финансовой грамотности Вениамин Каганов.

    Но и здесь Центральный банк сохраняет всю полноту власти над деньгами: он может ускорить и затормозить увеличение массы безналичных денег, а то и вовсе — в чрезвычайных случаях — сделать так, что их объем начнет уменьшаться.

    Дело в том, что банки получают деньги не только от населения и предприятий, но и от Центрального банка — «взаймы» под определенный процент. Под этот же процент Центральный банк принимает от коммерческих банков депозиты. Эта ставка коренным образом влияет на экономику страны и на «стоимость» денег. Ее в России называют «ключевой ставкой», за счет нее Банк России и регулирует рынок. Изменение ставки — часть денежно-кредитной политики, напоминает Каганов.

    Ключевая ставка влияет не только на банки, но и на граждан, и компании.

    Если ключевая ставка высокая (как в конце 2014 года — 17,5%), банки предпочитают одалживать у ЦБ как можно меньше денег, а потому не могут выдавать дешевые кредиты, а если низкая (как сейчас — 4,25%), то ставки по кредитам, а заодно и по депозитам снижаются.

    В последнем случае «удвоение» денег (вспомним, как депозит перетекает в кредит) происходит быстрее.

    Решая, какой будет ключевая ставка, Банк России должен рассчитать все так, чтобы денег в экономике было не слишком много. Ведь чем больше денег, тем выше спрос и активность покупателей, а значит, это сигнал для продавцов о том, что можно поднять цены. И тогда ценность полученного по низкой ставке кредита быстро упадет — высокая инфляция обесценит эти деньги. При высокой инфляции бизнес боится инвестировать, а граждане — сберегать, все стараются потратить деньги здесь и сейчас или конвертировать их в «твердую» валюту.

    Читайте также  Описание систем управления беспилотными летательными аппаратами

    Поэтому после острого кризиса 2014 года Банк России так медленно и осторожно снижал ключевую ставку (по 0,25 или по 0,5 процентного пункта в несколько месяцев и только однажды — сразу на 1 процентный пункт), несмотря на то, что всем хотелось бы, чтобы деньги были дешевыми и кредит доступным. Тем самым он впервые за постсоветское время добился устойчиво низкой инфляции. Главная цель Банка России — стабильная инфляция вблизи 4%.

    Чем ниже ключевая ставка (именно она определяет «цену» денег), тем доступнее кредит и быстрее растет денежная масса. В основном она состоит из безналичных денег — их почти 43 трлн руб., тогда как наличных — почти 12 трлн руб.

    Правовая природа безналичных денег

    Исходя из данного нами определения расчетов, безналичный расчет можно определить как платеж безналичной денежной суммы через кредитные организации. Однако сама дефиниция «безналичный расчет» накладывает ряд особенностей на природу такого рода действий; кроме того, в данных правоотношениях появляется такой субъект как банк (кредитная организация).

    Центральным элементом безналичных расчетов выступают деньги ( денежные средства ). Между тем вопрос о природе «безналичных» денег (во взаимосвязи с расчетами) — остается дискуссионным.

    Можно выделить две противоположных точки зрения. Сторонники первой точки зрения (Л.Г. Ефимова, Е.А. Суханов, А.Г. Братако и др.), небезосновательно считают, что «закон распространяет на безналичные деньги правовой режим наличных денег и считает их вещами, безналичные деньги могут быть объектом права собственности в силу юридической фикции, существующей в законодательстве. При внесении наличных денег в банк и помещении их на счет клиента происходит не переход права собственности на денежные знаки от вкладчика к банку, а изменение формы денег с наличной на безналичную» [1] . Таким образом, сторонники данной точки зрения и «наличные» и «безналичные» деньги относят к вещам, распространяют на них правовой режим денег. Кроме того, с точки зрения данной позиции «банк может только владеть и пользоваться деньгами, но не распоряжаться ими. У банка есть два правомочия — владение и пользование, но нет третьего правомочия — распоряжения» [2] .

    Сторонники противоположной точки зрения (Л.А. Новоселова) считают, что особенностью «денежных средств на банковском счете» как самостоятельного объекта гражданского права является его двойственная природа, определяемая тем, что указанный вид имущества, с одной стороны, является обязательственным правом владельца счета в отношении банка; с другой стороны, в отношении третьих лиц может выступать как средство платежа и, следовательно, выполняет роль денег [3] . В связи со сказанным, Л.А. Новоселова, делает вывод, что более правильным представляется выделение в качестве самостоятельных объектов гражданских прав «наличных денег», правовой режим которых определяется ст. 140, 128, 135, 302 ГК РФ, ст. 25 Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», и «денежных средств на банковских счетах», правовой режим которых определяется в основном гл. 45 и 46 ГК РФ.

    На наш взгляд, данная дискуссия носит беспочвенный характер. И те и другие исследователи сходятся во мнении, что безналичные деньги – особый вид денег. Действующее законодательство не разделяет наличные и безналичные деньги как различные объекты гражданских прав, в то же время, правовой режим безналичных денег во много отличен от наличных денег, что находит свое закрепление в ряде нормативных актов.

    Таким образом, на наш взгляд, на безналичные деньги распространяется правовой режим наличных денег (денег в целом), но с особенностями, нашедшими свое закрепление в действующем законодательстве.

    Итак, расчеты безналичные расчеты осуществляется денежными средствами (безналичными денежными средствами); расчетные отношения – являются денежными отношениями. Это означает, что расчетные отношения всегда опосредуют перемещение денежных средств как средств платежа от одной стороны правоотношения к другой. Это предполагает возможность начисления процентов за пользование чужими денежными средствами в случае просрочки платежа (ст. 395 ГК РФ) (п.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума ВАС РФ «О практике применения положений ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами» от 8 ноября 1998г. №13/14) [4] .

    Как мы уже подчеркивали, в основе расчетов — действия. Таким образом, расчеты являются сделками, т.к. в силу ст.153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

    По вопросу о том, является ли расчетная сделка односторонней, двусторонней или многосторонней, в научной литературе содержатся разные мнения: сделки, совершаемые во исполнение договора банковского счета, представляют собой договоры, сторонами которых являются банк и клиент (О.С. Иоффе); рассматриваемые сделки есть многосторонние договоры, которые связывают в одно правоотношение три стороны: плательщика, получателя средств и банк (Е.С. Компанеец). Имеется точка зрения, согласно которой расчетные сделки являются односторонними. Также предлагается рассматривать расчеты в виде юридических поступков [5] . Л.Г. Ефимова считает, что прежде всего нельзя согласиться с конструкцией трехсторонней расчетной сделки. Эта конструкция создавалась еще в период Госбанка СССР. Плательщик и получатель обслуживались одним банком. Поэтому трехсторонняя операция конструировалась как трехсторонний договор. С началом рыночных отношений она потеряла практическое применение, и расчетные сделки могут быть двусторонними или односторонними [6] . При этом двухсторонняя сделка совершается путем заключения договора банковского счета; односторонняя – поручения.

    По своей правовой природе расчетные правоотношения неоднородны и «обычно исполняются посредством совершения последовательной цели сделок и иных юридически значимых действий». Специфика расчетных отношений проявляется в том, что в одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета), в других случаях они поддерживают эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается передачей денег (расчетные обязательства) [7] .

    Таким образом, расчеты существуют исключительно в рамках гражданско-правового обязательства . В рамках публично — правовых отношений расчетные отношения не возникают. Даже, в случае, когда расчеты производятся в качестве обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, обязательство возникает только между плательщиком и банком.

    Следующая особенность безналичных расчетов связана с субъектным составов данных правоотношений. Действующее законодательство закрепляет, что безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов (абз.2 Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.)).

    Таким образом, еще одним необходимым «элементом» безналичных расчетов выступают специальные субъекты — банки (кредитные организации). Последние должны иметь соответствующую лицензию Банка России.

    Итак, юридическая природа безналичных расчетов характеризуется следующими факторами: во-первых, денежные отношения, во-вторых, совершаются путем совершения сделок, в-третьих, обязательным субъектом данных правоотношений выступают банки (кредитные учреждения).

    Наряду с выделенными факторами в качестве дополнительных признаков расчетных (безналичных) правоотношений можно выделить:

    — расчеты носят гражданско-правовой характер, несмотря на то, что регулируются отраслями гражданского и банковского законодательства, природа расчетов именно гражданско-правовая;

    — расчеты – являются реализацией имущественных прав, безналичные деньги принимают форму имущественного права.

    Граждане и хозяйствующие субъекты свободны в осуществлении расчетов. В тоже время, в определенных законодателем случаях, не допустимо осуществление расчетов в форме наличных, но обязательны – в форме безналичных. Так, согласно п.2 ст.861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

    В 2000 году Конституционный суд РФ рассматривал жалобу о проверке конституционности п.2 ст.861 ГК РФ и п.4 ст.4 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» [8] устанавливающих императивное правило проведения безналичных расчетов м ежду юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

    Рассмотрим фабулу дела.

    По мнению заявителя жалоб, в силу ст.ст. 8 (часть 1), 34 (часть 1), 56 (часть 3) и 74 (части 1 и 2) Конституции РФ расчеты наличными деньгами между юридическими лицами — независимо от того, о каких суммах идет речь, — не могут ограничиваться, и, следовательно, предельный размер таких расчетов не может устанавливаться не только нормативным актом Банка России, но и федеральным законом. Предусматривая возможность установления предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, оспариваемые нормы, по мнению заявителя, недопустимо ограничивают свободу предпринимательской деятельности и право частной собственности, свободное перемещение финансовых средств на территории Российской Федерации, а также ставят в неравное положение юридические лица и граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, в отношении которых ограничения при расчетах наличными деньгами не действуют, и потому противоречат статьям 8 (часть 1), 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (часть 2), 55 (часть 3), 56 (часть 3) и 74 (части 1 и 2) Конституции РФ.

    Как отметил Конституционный суд РФ в ведении Российской Федерации, согласно статье 71 (пункт «ж») Конституции РФ, находится установление правовых основ единого рынка, финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы, включая федеральные банки. Вместе с тем Конституция РФ, провозглашая свободу перемещения финансовых средств на территории Российской Федерации, не затрагивает вопросы правового регулирования организации и порядка денежного обращения, установления соответствующих правил расчетов. Перемещение финансовых средств, свобода которого гарантируется статьями 8 (часть 1) и 74 Конституции РФ, происходит в рамках денежного оборота, который подчиняется закону денежного обращения. Двум сферам денежного оборота — наличному и безналичному денежному обращению — соответствуют две формы перемещения денежных средств — наличные и безналичные расчеты. Установление или изменение предельного размера расчетов по одной из форм перемещения денежных средств меняет их соотношение, но не влияет на конечный результат денежного оборота.

    По смыслу п.2 ст.861 ГК РФ, общим правилом расчетов между юридическими лицами является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом. Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом (статья 849 ГК РФ), не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств.

    Введение определенных правил наличных расчетов также не нарушает принципов, закрепленных ст.ст.8 (часть 1) и 74 (часть 1) Конституции РФ. Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, будучи одним из механизмов организации наличного денежного обращения, само по себе не является препятствием для свободного перемещения финансовых средств, поскольку не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой из форм, предусмотренных законом. Этим не ограничиваются и право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а также право иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами, закрепленные статьями 34 (часть 1) и 35 (часть 2) Конституции РФ. Не затрагивается при этом и конституционный принцип равенства, поскольку положения статьи 19 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации не гарантируют в любых случаях равенство прав юридических и физических лиц.

    Читайте также  Правоотношения: понятие, признаки и виды

    Таким образом, Конституционный суд констатировал, что статья ГК РФ, устанавливающая обязательность безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами не противоречит Конституции РФ и принципу свободного перемещения финансовых средств по территории РФ.

    [1] См.: Ефимова Л. Правовые проблемы безналичных денег // Хозяйство и право. — 1997. — № 2. — с. 49.

    [2] Братко А.Г. Банковское право России: Учебное пособие. – М.: Юрид. лит., — 2003. — с.673.

    [3] Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов // Законодательство. -1999. — №1. – с.65.

    [4] Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. №13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. — 1998г. — №11.

    [5] Ильюшихин И. Правовые особенности расчетных операций // Консультант бухгалтера. – 2003. — №11.

    [6] Братко А.Г. Банковское право России: Учебное пособие. – М.: Юрид. лит., — 2003. — с.674.

    [7] Гражданское право. Часть 2 / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.И. Толстого. — М.: Проспект. — 1997. с.420—422.

    [8] Определение Конституционного Суда РФ от 13 апреля 2000 г. №164-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Н.Г.Лобанова на нарушение его конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации и пункта 4 статьи 4 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

    Правовая природа безналичных денег и электронных денежных средств

    В настоящее время вопрос о правовой природе средств на банковских счетах как объекте гражданских правоотно- шений продолжает оставаться предметом дискуссии2.

    1 См.: Информацию Банка России от 28.02.2013 «О применении от- дельных положений Федерального закона “О национальной платеж- ной системе”», п. 1.2 Положения об эмиссии платежных карт и об опе- рациях, совершаемых с их использованием, утв. ЦБ РФ от 24.12.2004

    2 В проекте изменений ГК РФ положения ст. 128 предлагается кон- кретизировать с учетом отсутствия вещно-правовой природы у безна- личных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг.

    В частности, один из подходов заключается в том, что эти средства предлагается, как и наличные деньги, рассма- тривать в качестве объекта вещных прав. В этом случае по- лучается, что при осуществлении платежа клиент банка со- храняет право собственности (иное вещное право) на эти средства до момента исполнения основного обязательства (как правило, это момент зачисления на счет кредитора).

    Другая точка зрения заключается в том, чтобы рассма-

    тривать средства на банковских счетах в качестве объекта

    обязательственных прав, т.е. как право требования перечис-

    ления либо выдачи этих средств. При этом при зачислении

    наличных денег на банковский счет, у клиента кредитной

    организации право собственности на них трансформиру-

    ется в обязательственное право требования, а у кредитной

    организации возникает право собственности на наличные

    деньги, которые обезличиваются и поступают в ее кассу,

    и одновременно — обязательство перед клиентом обеспе-

    чить перечисление или выдачу средств в таком же размере

    по первому его требованию.

    Прежде всего это обусловлено тем, что права клиента

    по поводу средств на банковских счетах могут быть реали-

    зованы только путем обращения к кредитной организации

    как лицу, обязанному на основании договора банковского

    счета. Указанное обстоятельство говорит о том, что данные

    права носят относительный характер. В свою очередь, от-

    носительность прав является основным критерием выделе-

    ния обязательственных правоотношений.

    Данное различие проявляется и при защите прав клиен-

    тов кредитных организаций. Требования о защите нарушен-

    ного права они могут предъявлять только к кредитной орга-

    низации как к должнику. В отличие от этого защита вещных

    прав осуществляется путем предъявления исков к любым

    третьим лицам. В данном случае предъявление исков к тре-

    тьим лицам (например, к налоговому органу, осуществивше-

    му списание денежных средств с корреспондентского счета

    кредитной организации, в результате которого у кредитной

    организации не оказывается достаточного количества де-

    нежных средств, чтобы исполнить поручение клиента, или

    к заемщику, не возвращающему кредитной организации

    кредит и т.п.) не представляется возможным.

    Да и сам порядок учета имущества кредитной организа- ции исключает возможность подобной постановки вопро- са. На корреспондентском счете кредитной организации отражается лишь остаток временно свободных денежных средств. Средства на счетах клиентов этой кредитной орга- низации, которые отражаются в пассивной части баланса кредитной организации, в активной части баланса могут с равной долей вероятности отражаться и как числящие- ся на корреспондентском счете кредитной организации, и как числящиеся в иной дебиторской задолженности (на- пример, в кредитах выданных), и как вложения в ценные бумаги. Иными словами, как активы кредитной организа- ции эти средства, во-первых, обезличиваются, во-вторых, приобретают вид либо прав требования кредитной органи- зации к иным лицам, либо объектов прав собственности са- мой кредитной организации.

    Решение вопроса о правовой природе безналичных денег прежде всего необходимо для выбора норм права. Например, нормы о принудительном прекращении права собственно- сти, содержащиеся в гл. 15 «Прекращение права собствен- ности» ГК РФ, к безналичным денежным средствам при- менению не подлежат, поскольку в этом случае должны применяться нормы, регулирующие обязательственные правоотношения, в частности бесспорное списание средств с банковских счетов (гл. 45 и 46 ГК РФ).

    Правда, в законодательстве существует исключение, каса- ющееся конфискации денежных средств, полученных в резуль- тате совершения преступления и находящихся в кредитных организациях, в качестве меры уголовно-правового характе- ра (ст. 104.1 УК РФ). Однако реализация этой меры все равно неизбежно проводится через предъявление соответствующего требования кредитной организации, которое она будет испол- нять в порядке осуществления расчетов по инкассо на основа- нии исполнительных документов (ч. 7 ст. 104 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

    Обязательственно-правовую природу имеют и электрон- ные денежные средства как предоплаченная стоимость, фик- сируемая в техническом устройстве, что подтверждается по- ложением ч. 4 ст. 7 Федерального закона «О национальной платежной системе». Они создаются операторами электрон- ных денежных средств, которыми являются кредитные ор- ганизации (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 12).

    Есть еще «информационная теория» денег, однако она носит схоластический характер. Во-первых, с помощью пе- редачи информации невозможно погашать обязательства денежного характера, такой способностью обладает толь- ко имущество. Во-вторых, информацией являются сведе- ния о любых явлениях, фактах, событиях, соответствен- но она не может являться квалифицирующим признаком каких-либо понятий, в том числе безналичных и электрон- ных денежных средств.

    Расчетные сделки и операции

    Конкретные поручения, даваемые клиентом кредитной организации (оператору по переводу денежных средств), являются односторонними расчетными сделками. К ним можно отнести, например, направление платежного пору- чения на перечисление средств или заявления об откры- тии аккредитива, выставление платежного требования — поручения и т.д. В результате данной сделки у кредитной организации с ее согласия, ранее выраженного в догово- ре банковского счета, возникает обязанность оценить рас- четный документ на предмет его соответствия банковским правилам и договору банковского счета, а также возмож- ность его исполнения. Принятие кредитной организацией расчетного документа к исполнению является совершени- ем односторонней расчетной сделки с ее стороны, в резуль- тате которой у нее возникает обязанность по исполнению этого документа.

    Разделение указанных обязанностей кредитной органи-

    зации по моменту их возникновения обусловлено тем, что

    возникновение обязанности кредитной организации ис-

    полнить конкретный расчетный документ определяется не

    ее усмотрением, а наличием определенных условий (пра-

    вильностью оформления этого документа, в определенных

    случаях наличием средств на счете клиента либо самой кре-

    дитной организации, наличием счета плательщика (полу-

    чателя средств) в данном банке, наличием прямых корре-

    спондентских отношений и т.п.).

    Отзыв расчетного документа, как и выставление его

    в кредитную организацию, также является односторонней

    сделкой, т.е. клиент кредитной организации в этой ситуации,

    по сути, дезавуирует свое ранее сделанное одностороннее во-

    леизъявление. Поэтому обуславливать возможность отзыва расчетного документа обязательным наличием встречного волеизъявления кредитной организации неправомерно.

    В указанных случаях волю изъявляет только одна сторо- на, однако в силу наличия договора банковского счета соот- ветствующие обязанности возникают у другой стороны, что соответствует конструкции, закрепленной в ст. 155 ГК РФ.

    В отличие от этого при перечислении кредитной орга- низацией денежных средств по распоряжению физических лиц, не имеющих счета в данной кредитной организации, ситуация уже складывается иная. В этом случае клиент дает поручение кредитной организации осуществить перечис- ление (зачисление) средств на счет получателя при отсут- ствии между ними ранее установленных договорных отно- шений. Именно эти обстоятельства позволяют утверждать о заключении в этом случае между кредитной организаци- ей и клиентом договора банковского перевода по правилам договора присоединения.

    Совокупность односторонних сделок и действий кре- дитной организации по исполнению публично-правовых обязанностей представляет собой расчетную банковскую операцию(п. 4 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности).

    К числу упомянутых публично-правовых обязанностей можно отнести:

    — оценку полученных расчетных документов на предмет соответствия требованиям, установленным Банком России;

    — открытие некоторых банковских счетов (например, депозитных), которые не входят в предмет договора;

    — отражение сумм в бухгалтерском учете (например, выданного кредита на так называемом ссудном сче- те) и т.п.

    Исполнение этих обязанностей не зависит от воли и ин-

    тересов ни кредитной организации, ни иных участников рас- четов, они не могут их ни изменить, ни исключить по со- глашению между собой. Именно поэтому применительно к расчетам речь чаще всего ведется не о расчетных сделках как единичном действии, направленном на возникновение,

    изменение или прекращение гражданского правоотноше- ния, а о расчетных операциях.

    Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

    Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

    Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: