Учет безналичных расчетов организации - ABCD42.RU

Учет безналичных расчетов организации

Учет денежных средств. Расчетный счет. Безналичные расчеты

Цель лекции: ознакомиться с особенностями бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

Общие положения

У каждой организации должен быть хотя бы один расчетный счет , открытый в банке. Счетов может быть и большее количество. Организации обязаны хранить все временно свободные денежные средства на расчетном счете, за исключением тех средств, которые расположены в кассе.

Расчетный счет организации используется для самых разных целей — для расчетов с поставщиками продукции, для погашения кредитов и займов, для налоговых платежей, для выплаты заработной платы и так далее. Наличное денежное обращение (о нем мы поговорим в следующей лекции, посвященной учету кассовых операций) имеет существенные ограничения, когда дело касается расчетов между юридическими лицами, поэтому расчетный счет организации играет важнейшую роль в ее хозяйственной жизни.

Расчетный счет — это обычный счет в банке. Если говорить о его использовании обычными словами, то можно сказать, что организации получают на расчетный счет оплату за проданные товары и услуги и рассчитываются с расчетного счета за покупки, а так же производят с его помощью другие платежи.

Организация, для открытия счета в банке, должна заключить с банком договор, предоставив банку следующие документы ( Инструкция ЦБ РФ от 14.09.06 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)» в ред. от 25.11.2009 г.):

  • Заявление на открытие счета;
  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • Учредительные документы юридического лица — копии устава, учредительного договора, заверенные нотариально;
  • Лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
  • Карточку с образцами подписей руководителя и его заместителя (лиц, имеющих право первой подписи) и главного бухгалтера (право второй подписи) и с образцом оттиска печати;
  • Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;
  • Копию справки о предоставлении организации статистических кодов;
  • Справку из налоговой службы о постановке организации на учет в качестве налогоплательщика;
  • Копию документов о регистрации в качестве плательщика в Пенсионном фонде РФ и в Территориальном фонде обязательного медицинского страхования;

При открытии счета банк может запросить у юридического лица и другие необходимые ему документы, здесь приведены лишь основные документы, которые обычно нужны для открытия счета.

Помимо расчетного счета, который открывают в рублях, организация может открыть некоторые другие виды счетов:

  • Валютный счет — он предназначен для осуществления расчетов в иностранной валюте, причем, на каждый вид валюты открывается отдельный счет, существуют некоторые специальные виды валютных счетов .
  • Специальный счет — служит для хранения денег целевого назначения. Например, для депонирования денежных средств при получении чековой книжки или открытии аккредитива.
  • Текущий счет может быть открыт тем организациям, которые не могут иметь расчетный счет (например, филиалам головной организации);
  • Депозитный счет — может быть открыт для размещения временно свободных денежных средств в течение определенного срока и под определенный процент.

После того, как счет открыт, организация начинает пользоваться им.

Организация и банк заключают договор о расчетно-кассовом обслуживании , в котором зафиксированы права и обязанности сторон. В частности, банк берет вознаграждение за свои услуги и обязуется обслуживать расчетный счет организации и выполнять другие функции.

В общем порядке, денежные средства с расчетного счета списывают при наличии соответствующего распоряжения организации, которой принадлежит счет. Это — так называемая акцептная форма расчетов, когда организация в явном виде признает факт оплаты с ее расчетного счета. В некоторых случаях применяется безакцептная форма расчетов — денежные средства списываются со счета без прямого согласия организации, например — по решению суда.

Формы безналичных расчетов

Ст. 862 ГК РФ определяет следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Подробности о различных способах безналичного расчета, о формах расчетных документов, можно найти в Положении ЦБ РФ от 3.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 12.12.2011 г.).

Так, в соответствии с этим Положением, поля расчетных документов должны иметь строго определенный размер с возможностью отклонений не более чем на 5 мм. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать довольно большой набор реквизитов, определенных в Положении, причем, там же приведены формы документов с расположением реквизитов. В частности, это следующие реквизиты

  • наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
  • номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
  • вид платежа;
  • наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
  • наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
  • назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
  • сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
  • очередность платежа;
  • вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

Расчетные документы принимаются банками в нескольких экземплярах, причем, они принимаются к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Особенности расчетов по платежным поручениям регулируются Главой 3 Положения.

Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

С помощью платежных поручений можно выполнить следующие виды расчетов :

  • перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
  • перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;
  • перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Читайте также  Современные операционные системы основные возможности и отличия

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ , услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Банк примет платежное поручение даже в том случае, если на расчетном счете плательщика недостаточно денежных средств. Причем, если денежных средств на счете меньше, чем запрошено в поступивших платежных поручениях, ГК РФ (ст. 855), устанавливается следующая очередность выполнения платежных требований :

  • В первую очередь осуществляется списание сумм по исполнительным документам для возмещения вреда причиненного жизни или здоровью, а также — алиментные платежи;
  • Во вторую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим выплату выходных пособий, оплату труда.
  • В третью очередь — списание средств на оплату труда и перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС
  • В четвертую очередь — платежи в бюджетные и внебюджетные фонды;
  • В пятую очередь — другие исполнительные документы;
  • В шестую очередь — списания по другим платежным документам в календарном порядке.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Итак, мы рассмотрели порядок списания средств с расчетного счета с использованием платежных поручений для проведения безналичных расчетов.

Рассмотрим теперь порядок зачисления наличных денежных средств на расчетный счет и порядок снятия денег с расчетного счета.

Безналичные расчеты: организация и учет в банке

Вы будете перенаправлены на Автор24

Безналичные расчеты в банковских организациях

Безналичные расчеты (БР)— это расчеты, реализуемые банковскими организациями между физическими и юридическими лицами без привлечения наличных денег, посредством перевода денежных средств через банковское учреждение с одних расчётных счетов клиентов на другие.

Формат безналичных платежей является достаточно доступным для всех групп клиентов – как юридических лиц, предпринимателей, так физических лиц.

Стоит отметить, что безналичные расчеты являются одним из самых удобных вариантов организации и ведения расчетов между клиентами, что связано с высокой скоростью реализации платежей и в большинстве случаев отсутствием жестких ограничений.

Сущность операций в форме безналичных расчетов заключается в зачислении и списании денежных средств с использованием расчетных текущих счетов.

При осуществлении безналичных расчетов денежные средства с расчетного счета списываются по распоряжению владельца такого счёта. Однако, законодательством устанавливаются случаи, в которых предусмотрен бесспорный порядок списания средств либо к оплате, например, если предъявлены исполнительная и тождественная документация.

Стоит отметить, что оплата расчётных документов при дефиците денежных средств на расчетном счете организации или учреждения осуществляется в очерёдности, которая также регламентируется действующим законодательством. Перечисленные денежные средства зачисляются на расчетный счёт получателя, как правило, после их списания со счёта плательщика.

По завершению операционного дня владельцу расчетного счета, как правило, предоставляется выписка по счету, которая содержит в себе сведения об остатке денежных средств начало и конец периода, а также все приходно-расходные операции, что дает возможность клиенту контролировать и анализировать свои денежные потоки.

Готовые работы на аналогичную тему

Формы безналичных расчетов в банковском секторе

Можно выделить следующие наиболее распространённые формы безналичных расчетов:

  • БР с использованием платежных поручений;
  • БР с использованием аккредитива;
  • БР с использованием инкассовых поручений или инкассо;
  • БР с использованием специализированных чековых книжек;
  • БР с использованием пластиковых дебетовых и кредитных карточек;
  • БР, реализуемые с использование перевода электронных денег.

Первичная документация банковским структур по безналичным расчетам

Для отражения в бухгалтерском учете безналичных расчетов в обязательном порядке должна быть оформлена соответствующая первичная документация, прим это типовые формы и порядок формирования таких документов регламентируется Положением № 383-П.

К наиболее распространённым формам первичной документации, подтверждающей осуществление безналичных расчетов, относятся

Платежное поручение (по форме 0401060). Данный вид документации оформляется при осуществлении расчетов в национальной валюте РФ (российских рублях). Согласно такому поручению банковская организация обязана перевести установленную величину денежных средств плательщика получателю, реквизиты счета которого указаны в соответствующих документах. Стоит отметить, что платежное поручение считается одним из наиболее часто используемых документов в области безналичных расчетах.

Платежное требование (по форме 0401061) Данный вид документации оформляется при осуществлении расчетов в национальной валюте РФ (российских рублях). В отличии от платежного поручения требование выставляет банковской структуре получатель денежных средств. Банковское учреждение вправе перевести запрашиваемую сумму средств либо с согласия плательщика (с акцептом), либо без его участия (если такой порядок взаимодействия предусмотрен заключенным договором или соглашением).

Инкассовое поручение (по форме 0401071). Данный вид документации оформляется при осуществлении расчетов в национальной валюте РФ (российских рублях). Как правило, такой вид расчетов используется случаях, когда перевод денежных средств реализуется по взысканию со стороны получателя. Стоит отметить, что применение в безналичных расчетах применение инкассо требует соблюдения некоторых условий, а именно:

  • возможность списания денежных средств по инкассо в обязательном порядке должна быть отражена в договоре/соглашении об обслуживании расчётного счета;
  • банковская структура должна располагать информацией о получателе денежных средств.

Аккредитив по (форме 0401063). Данный вид документации оформляется при осуществлении расчетов в национальной валюте РФ (российских рублях). С помощью аккредитива плательщик поручает банковской структуре перевод денежных средств получателю при выполнении им установленных условий.

Банковская выписка (типовой формы не предусмотрена). Данный вид документации отражает движение средств на расчетном счете владельца. Как правило, банковская выписка формируется именно так, как операции клиента отражены на счете банковской структуры, т. е. зеркально.

Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Рассмотрим общий порядок отражения в бухгалтерском учете банка безналичных расчетов.

При отражении расчетов между клиентами банковской структуры могут быть применены счета бухгалтерского учета в зависимости от того, клиентами одного банковского учреждения или различных являются участники такой операции, например:

Дебет 40702, 40817 расчетный счет клиента, Кредит 40702, 30102, 30110, 30114, 30301 расчетный счёт клиента, корсчет, расчеты с филиалами — основание: платежное поручение, которое по поручению клиента формируется в электронном виде или на бумажном носителе.

При перечислении через Центральный Банк РФ формируется следующая проводка:

Дебет 40702, 40817 банковский счет клиента Кредит 30223 — основание: платежное поручение, которое по поручению клиента формируется в электронном виде или на бумажном носителе.

При зачислении денежных средств, которые ожидают осуществление платежа, формируется следующая проводка:

Дебет 40702, 40817 расчетный счет клиента, Кредит 30220 — основание: платежное поручение, которое по поручению клиента формируется в электронном виде или на бумажном носителе.

Учет безналичных расчетов.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Читайте также  Потребительское поведение на рынке гостиничных услуг

При этом могут использоваться:

• платежные поручения — распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке;

• чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;

• аккредитивы — условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;

• платежные требования и инкассовые поручения — документы для осуществления расчетов по инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании данных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа).

Предприятия, как участники расчетов, самостоятельно определяют формы указанных документов с обязательными реквизитами. Денежные средства организация должна хранить в банке, для чего она открывает в его учреждении расчетный, валютный и специальные счета. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту — их выбытие. Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

Примеры бухгалтерского учета операций по расчетному счету:

Содержание хозяйственной операции

Основание/ Первичный документ

Отражено в бухгалтерском учете

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетные суммы — денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно и оплата найма жилого помещения оплачиваются по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами (с учетом установленных ограничений на использование соответствующего транспорта).

Организации в соответствии с коллективным договором или локальным нормативным актом могут производить дополнительные выплаты, связанные с командировками, сверх установленных норм. Дополнительные выплаты относят на себестоимость продукции. Однако для целей налогообложения затраты на командировки принимаются в установленных пределах.

Подотчетные суммы учитывают на активном синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают Д 71 К 51.

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списывают с кредита счета 71 в дебет счетов 10 «Материалы», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. в зависимости от характера расходов. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса». Аналитический учет расходов с подотчетными лицами ведут по каждой авансовой выдаче.

Не возвращенные подотчетными лицами суммы авансов списывают со счета 71 в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Со счета 94 суммы авансов списывают в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (если они не могут быть удержаны из суммы оплаты труда работников).

Аналитический учет по счету 71 ведут по каждой сумме, выданной под отчет.

Безналичные расчеты

Как вести безналичные расчеты, чтобы не было проблем?

Деятельность любой компании или индивидуального предпринимателя невозможна без открытия банковского счета и ведения безналичных расчетов. Рассмотрим, как работать с банками, чтобы избежать потерь времени и денег.

Защита информации

Сейчас практически все безналичные расчеты производятся в режиме онлайн, с помощью различных систем интернет-банкинга. Удобство работы в таком формате имеет и обратную сторону: если доступ к счету получат преступники, то бизнесмен может серьезно пострадать.

Чтобы избежать подобных проблем, следует соблюдать правила:

  1. Ограничить доступ к компьютеру, с которого производится работа с банком. В идеале он не должен использоваться ни для каких других целей.
  2. В случае доступа к «банковскому» компьютеру лиц, не уполномоченных для работы со счетом (например – ИТ-специалистов при настройке), внимательно следить за их действиями.
  3. Регулярно (не реже, чем раз в неделю) проверять компьютер на наличие вирусов.
  4. Регулярно менять пароли на вход в операционную систему. Все пароли хранить на отдельных носителях (флешках), находящихся в сейфе. Ни в коем случае не записывать пароли на жестком диске компьютера.
  5. При увольнении любого сотрудника, имевшего доступ к работе с онлайн-банком, следует немедленно поменять все пароли.

Блокировка счета налоговиками

Чтобы налоговики не заблокировали счет и вы могли вести безналичные расчеты , нужно придерживаться следующих правил:

  1. Своевременно перечислять все обязательные платежи. Если бизнесмен просрочит уплату, то инспекция сначала пришлет требование. А если налогоплательщик проигнорирует и его, то инспектора наложат арест на счет и все средства будут списываться до полного расчета с бюджетом (ст. 46 НК РФ).
  2. В срок сдавать декларации и другие необходимые документы, например – пояснения по запросам налоговиков. В этом случае при просрочке налоговики имеют право заблокировать счет через десять дней после установленной даты сдачи (ст. 76 НК РФ).

Небольшие предприятия, которые сдают отчетность «на бумаге», могут пострадать, даже если не допускают нарушений. Если они отправили отчет в последний день срока, или накануне, а почта сработала слишком медленно, то инспектора могут заблокировать счет, не зная о том, что декларация еще «в пути».

Чтобы решить вопрос, нужно сдать отчет, либо, если он отправлен – принести налоговикам квитанцию и написать заявление на разблокировку счета. Тогда в течение дня бизнесмен снова сможет распоряжаться своими средствами.

Блокировка счета банком

С «налоговой» блокировкой счета все более-менее понятно: чтобы избежать проблем, достаточно соблюдать установленные сроки уплаты и сдачи отчетности.

Гораздо сложнее обстоит дело с блокировкой по решению кредитной организации. Банки в соответствии с законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» имеют право приостановить операции по счету любого клиента, если они покажутся подозрительными.

Причем в этом случае бизнесмен может потерять не только время, но и деньги. В ситуации, рассмотренной выше, налоговики взыщут только положенные суммы обязательных платежей, плюс пени за время просрочки, т.е. лишь те средства, которые бизнесмен обязан заплатить в любом случае.

А получение денег со счета, заблокированного банком, может оказаться весьма накладным. Многие кредитные организации устанавливают для этого «заградительные» комиссии, которые достигают 15-20% и более.

Банки не раскрывают все критерии для блокировки счета, но есть ряд ситуаций, которых лучше избегать:

  1. Транзитные операции, когда средства поступают от одних контрагентов и в короткие сроки уходят на счета других.
  2. Взаимоотношения с подозрительными контрагентами, например, имеющими признаки «однодневок». Также некоторые банки изначально считают подозрительными любые расчеты с ИП и могут применить санкции, если их объем превышает определенный лимит.
  3. Отсутствие уплаты налогов или их перечисление в незначительных объемах (менее 1-1,5% от оборотов по счету).
  4. Оформление платежных поручений без расшифровки операций. Лучше указывать не просто «оплата по договору», а отражать в назначении платежа подробную информацию о предмете расчетов.
  5. Снятие крупных сумм наличных, особенно – если эти суммы только что поступили без внятного обоснования назначения платежа.
Читайте также  Свойства древесины как строительного материала

Если банк все-таки приостановил операции, то нужно в кратчайшие сроки предоставить все запрошенные документы, которые подтверждают легальность вашей деятельности.

Если же обоснования не устроят кредитную организацию, то остается только обратиться в ЦБ РФ , но в этом случае процедура может затянуться более, чем на месяц.

При наихудшем развитии событий бизнесмену придется получить свои средства за вычетом грабительской комиссии и попробовать открыть счет в другом банке. Но так как в этом случае он будет находиться в так называемом «черном списке», то сделать это будет непросто. Снять с себя «клеймо» можно, но для этого опять-таки следует обращаться в ЦБ и ждать до месяца, а иногда – и дольше.

Поэтому лучше не доводить ситуацию до подобного исхода и стараться решить вопрос с банком в текущем режиме.

Вывод

Безналичные расчеты, с одной стороны, оперативны и удобны, но с другой – проблемы в этой сфере могут парализовать весь бизнес. Чтобы избежать «форс-мажорных» ситуаций, следует:

  1. Обеспечить защиту информации, связанной с доступом к счетам.
  2. Своевременно платить налоги и сдавать отчетность.
  3. Избегать операций, сомнительных с точки зрения банка.
  4. В случае возникновения у кредитной организации вопросов по законности транзакций – максимально быстро предоставить подтверждающие документы.

Особенности учета безналичных средств (счет 51)

Организация в процессе своей деятельности проводит как наличные, так и безналичные расчеты. Для учета наличных расчетов существует касса, бухгалтерский учет наличности ведется на счет 50 «Касса». Учет безналичных расчетов ведется на бухгалтерском счете 51 «Расчетный счет». В статье подробнее остановимся на особенностях учета безналичных денежных средств предприятия, какие формы безналичных расчетов существуют, какие типовые бухгалтерские проводки по сч.51 отражают учет.

Для учета безналичных расчетов предприятие открывает в банке расчетный счет (Порядок открытия). На этот счет будут поступать безналичные средства от покупателей и прочих контрагентов, с расчетного счета организация будет рассчитываться с своими партнерами, поставщиками, бюджетом.

Бухгалтерский учет безналичных средств (счет 51)

51 счет бухгалтерского учета осуществляет учет безналичных денежных средств организаций.

Его анализ показывает, что этот счет активный и всегда имеет сальдо дебета. Дебет 51 счета предназначен для того, чтобы отразить поступление безналичных средств на расчетные счета (увеличивается актив), кредит счета 51 отражает списание средств (актив уменьшается).

Списание средств осуществляется по платежному поручению. Оно составляется в двух экземплярах и передается банку. На одном экземпляре ставится банковская отметка о том, что поручение было принято, после чего оно передается обратно. Когда деньги из кассы вносятся на расчетный счет, оформляют объявление на наличный взнос.

Основные проводки по счету 51:

Типовые проводки по поступлению безналичных средств на р/с:

  • Оплата или аванс поступают от покупателя – Д51 К62;
  • Взнос наличными из кассы предприятия в банк – Д51 К50;
  • Безналичный взнос в Уставной капитал – Д51 К75;
  • Получение долгосрочного (краткосрочного) кредита – Д51 К67 (66);

Типовые проводки по выбытию безналичных средств с р/с:

  • Оплаты поставщику – Д60 К51;
  • Снятие денег в кассу – Д50 К51;
  • Выплата дивидендов – Д75 К51;
  • Возврат займа (кредита) – Д67 (66) К51.

Основными организационными принципами безналичных расчетов являются:

Проведение платежей банками или любыми другими расчетными учреждениями возможны только на основе письменного распоряжения клиента, приказа судебных и других органов, которые имеют такое право в соответствии с законодательством. Также списание средств может проводиться на основе распоряжения о списании. Существуют также отдельные случаи, когда у банковских учреждений есть право на проведение списания средств со счетов организаций по требованию кредиторов в безакцептном порядке. Такое право обязательно должно быть прописано в договоре предоставления услуг.

Этот принцип касается порядков и сроков обработки документов банками, сроков списания, а, также, зачисления средств на счета. Некоторые банки, к примеру, Банк России, устанавливают определенные сроки безналичного расчета.

Такой принцип позволяет осуществлять платежи со счетов в пределах имеющихся на них сумм. Документальные поручения, касающиеся списания средств со счетов должны исполняться банком и соответствовать очередности списания денежных средств.

Свободный выбор формы безналичного расчета.

Существует несколько форм безналичных расчетов, которые установлены действующим законодательством (по аккредитиву, инкассо, расчеты платежными поручениями и чековые). Организации имеют возможность выбрать для себя наиболее подходящую.

Унификация документов по платежам.

Расчетные документы, как установлено законодательством, должны быть оформлены в электронном или бумажном виде на бланках единой формы.

Эти документы содержат такие реквизиты:

  • Вид платежа;
  • Наименование расчетного документа;
  • Год, число, месяц выписки р/с, его номер;
  • ФИО плательщика или название организации, номер счета, ИНН налогоплательщика, местонахождения и наименование банка, номер субсчета;
  • ФИО получателя, ИНН, местонахождения и наименование банка получателя, БИК, номер субсчета;
  • Сумма платежа;
  • Назначение платежа;
  • Очередность платежа;
  • Печати и подпись уполномоченных лиц.

Участвующие в сделке лица имеют право выбрать такую форму безналичного расчета, которая наиболее им подойдет. Система расчетов создана с целью обеспечения благоприятных условий для кругооборота средств, поэтому поставщики заинтересованы в выплатах без задержек, иначе это лишает их выручки от реализации и усложняет выполнение финансовых и производственных задач. При условии задержки платежа у покупателя формируется кредиторская задолженность, тем самым нарушая принципы организации движения финансов.

Формы безналичных расчетов

  • При помощи чеков;
  • При помощи платежных платежей;
  • При помощи аккредитивов;
  • Инкассовых поручений;
  • Платежных требований.

Платежное поручение.

Таким поручением называют распоряжение плательщика банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя, который открыт в этом же или любом другом банке.

Аккредитивы.

Расчеты при помощи аккредитивов – это расчетная операция по специальным банковским счетам. Учет по расчетам аккредитивами осуществляют по сч.55 «Специальные банковские счета» субсчет «аккредитив». Подробнее об этом виде расчетов читайте здесь.

Расчеты при помощи чеков.

Осуществляются из лимитированной чековой книжки. Эта форма расчетов является очень удобной. Основное преимущество в том, что оплата производится одновременно с отправкой товара, продукции.

Чек представляет собой ценную бумагу, которая содержит в себе распоряжение банку от чекодателя о проведении платежа на указанную в чеке сумму. Учет чековых книжек и оформление чеков рассмотрено здесь.

Расчеты при помощи инкассо.

Такие расчеты представляют собой банковскую операцию, при проведении которой банк по поручению клиента осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Расчеты по инкассо осуществляются на основе инкассовых поручений.

Типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет»:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: